Eğer Trendyol, Amazon, Hepsiburada, N11, Pazarama, Çiçek Sepeti, PTTAVM, Yemeksepeti, Etsy, Letgo Güvenli Ödeme, Sahibinden “Param Güvende” ve Dolap Güvenli Ödeme Sistemi gibi pazaryerleri üzerinden satış yaparak gelir elde ediyorsanız, 2025 yılında yürürlüğe girecek bazı önemli düzenlemeler işinizi etkileyebilir.
1. Yeni Vergi Kesintisi Düzenlemesi
2025 yılı itibarıyla pazaryerleri, sizin adınıza satış gelirlerinizden vergi kesintisi yaparak bu tutarı doğrudan devlete aktaracak. Bu yeni sistemle birlikte, platformlar aracılığıyla yapılan her satıştan vergi kesilecek ve ödeme yapılırken bu vergi tutarı düşülerek size aktarılacak. Kesilecek vergi oranı ise şirket türünüze göre değişiklik gösterecek:
- Şahıs şirketleri için: Ödeme yapılırken %25 vergi kesintisi uygulanacak.
- Limited veya anonim şirketler için: %15 vergi kesintisi yapılacak.
Bu durum, şahıs şirketleri için daha yüksek bir vergi yükü anlamına gelirken, limited ve anonim şirketler için nispeten daha düşük bir kesinti oranı sunuyor. Ancak, sadece vergi oranlarına bakarak şirket türünüzü değiştirmek yerine, genel gelir-gider yapınızı ve diğer vergi yükümlülüklerinizi göz önünde bulundurmanız önemlidir.
2. Vergi Kesintisi Hesaplaması Nasıl Yapılacak?
Vergi kesintisi, pazaryeri platformları üzerinden satış yaptığınız ürünlerin fatura tutarı üzerinden hesaplanacak. Bu hesaplama yapılırken dikkat edilmesi gerekenler şunlardır:
- KDV hariç tutar üzerinden hesaplanır. Yani, kesinti oranı KDV eklenmeden önceki satış tutarına uygulanır.
- Platform komisyonları dahil edilerek hesap yapılır. Örneğin, Trendyol veya Hepsiburada gibi platformların sizden aldığı komisyonlar, toplam satış tutarınıza dahil edilerek kesintiler yapılır.
Örnek vermek gerekirse:
- 10.000 TL (KDV hariç) satış yaptığınızda: Şahıs şirketi olarak ödeme alıyorsanız, hesabınıza 7.500 TL geçer. 2.500 TL vergi kesintisi yapılır ve bu tutar Trendyol tarafından doğrudan devlete ödenir.
- Limited veya anonim şirketi olarak aynı satışı yaptığınızda: Bu durumda, vergi kesintisi %15 olduğundan, hesabınıza 8.500 TL geçer ve 1.500 TL vergi kesilir. Komisyon düştüğünde net tutar buna göre hesaplanır.
3. Fazla Vergi Kesintisi Durumu
Bu düzenleme ile birlikte, yıl sonunda ödeyeceğiniz vergi, platformların sizden kestiği vergi tutarından daha düşük çıkabilir. Örneğin, yüksek maliyetli ürünler satıyorsanız ve kâr marjınız düşükse, vergi oranı satış üzerinden hesaplandığı için kârdan daha yüksek bir vergi kesintisiyle karşılaşabilirsiniz. Bu durumda:
- Teoride, fazladan kesilen bu vergiyi iade almanız mümkün.
- Ancak, bu iade sürecinin pratikte ne kadar kolay ve hızlı olacağı henüz belli değil. Ödemelerin geri alınması, muhasebe işlemlerinde fazladan iş yükü yaratabilir.
4. İade Edilen Ürünlerde Vergi Kesintisi Nasıl İşler?
Eğer bir müşteri, pazaryeri üzerinden satın aldığı ürünü iade ederse ve platform üzerinden iade işlemi gerçekleştirilirse, vergi kesintisi de iade sürecine göre düzenlenebilir:
- Platform, stopajı henüz devlete beyan etmediyse, kesinti yapılmamış gibi işlem görecek ve iade edilen tutar üzerinden vergi kesilmeyecektir.
- Ancak, vergi kesintisi yapılmış ve devlete bildirilmişse, bu durumda kendi vergi beyannamenizden mahsup yaparak fazla ödenen verginin iadesini talep edebilirsiniz.
Bu düzenleme, özellikle küçük işletmeler ve şahıs şirketleri için önemli mali etkiler yaratabilir. Şirket yapınızı gözden geçirip gelir-gider yapınıza göre en uygun vergi planlamasını yapmanız, işinizi korumak ve vergi yükünüzü optimize etmek açısından faydalı olacaktır.